□记者程芃芃
通讯员张红波报道
本报邹平讯近日，记者从邹平市财政局了解到，今年，该局认真贯彻落实上级关于成本绩效管理的意见和实施办法，通过项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本，形成了成本绩效管理的闭环，节支增效成果明显。
全面实施预算绩效管理，有效配置财政资源、提高公共服务供给质量，政府带头过“紧日子”。邹平市积极尝试全过程成本绩效管理，以提高成本绩效管理的科学性、规范性和有效性。在项目实施前，加强成本绩效目标审核，重点审核工程类项目单位成本目标设置，要求项目主材、人工等要在市场询价基础上设置单位成本，经费类项目要按照历史成本和标准成本设置总成本，能够在执行过程中加以约束和控制。项目实施过程中，加强成本指标监控，将成本指标异常的项目作为问题要求整改。项目实施后，选择重点项目进行成本绩效分析，剔除不合理成本。
在全过程成本绩效管理中，项目实施后的成本效益分析是重中之重。邹平市选择免费场馆运行、镇街幼儿园综合补助、农村学生免费乘车、图书馆综合补助等四个项目开展了成本效益分析。
以农村小学免费乘车为例，该局以-年度历史数据为参照，通过开展成本绩效分析，基本达到了分析项目、核定成本、出具定额的目的。
“析”项目。项目实施单位邹平县怡通校车运营有限公司在开展农村小学生免费乘坐校车业务外，也实行幼儿乘车经营性业务，但在日常统计及核算中，对有关数据未能明确划分。在核算校车运行成本过程中，该公司提供的油耗、公里数明细表数据不全，需要进行合理预计。另外，汽油价格等变动成本、合理利润和税费也需要进行分析。
“核”成本。一是成本内容。校车运营成本主要包括人工费、燃油费、车辆维修费、运营间接费和管理费等。燃油费根据实际加油费用进行统计，人员工资、保险、车辆折旧等根据账面实际支付数进行统计，维修费根据维修清单进行统计，安全生产费根据实际发放数进行统计，乘租车成本按照实际的开票金额进行统计。二是成本分析。农村小学生免费乘车项目将幼儿园经营性校车运营部分的成本从总成本费用中进行剔除：经营性运营部分按照统计的线路实际成本进行扣除，经营性运营的人工费按照车辆数及各年度平均工资进行扣除，维修费按照当年度平均标准公里成本水平进行扣除，燃料费按照扣除公务用车费用后当年度平均标准公里成本水平进行扣除，管理费按照经营性收入在公司收入的占比进行扣除。以这些为基础，计算出该项目-年运营成本。
“出”定额。为确保成本预算绩效分析数据的客观性和全面性，邹平市财政局在成本核算和成本分析基础上，对变动成本、合理利润、应缴税款进行了调整：根据油价实际增长情况，实际燃油费成本在平均值基础上上浮40%;年利润按照平均成本的10%进行测算;考虑后续缴税问题，增值税及附加税按照测算平均值进行计算。根据以上分析，得出校车三年平均运维成本，并根据三年免费乘校车人数、年乘车天数测算，核定年度人均定额9.43元/天，每年需要预算资金万元，相较年度预算.40万元，每年节约财政资金约万元。
“年度预算编制中，应当设置成本目标而未设置的89个项目予以退回补充，成本指标设置不合理的32个项目予以退回修改，项目实施中将成本指标异常的15个项目作为问题要求整改。”邹平市财政局局长夏应枝介绍，开展成本预算绩效管理，有利于加强成本控制，提高预算编制精准度，提高财政资金的使用效率。
来源：大众日报
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